Phillip Näwie

Stationen

  • Freiberufliche Unternehmensberater, freiberuflicher  Steuerberater & Partner im Netzwerk Unternehmensberatung, Bonn
  • ifb Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Köln
  • Senior Associate bei PricewaterhouseCoopers AG, Düsseldorf und Frankfurt am Main, im Unternehmensbereich ‚Financial Services‘

Fachliche Schwerpunkte

  • Rechnungslegung von Finanzinstrumenten nach IAS 39 bzw. IFRS 9
  • Darstellung von Finanzinstrumenten im (Konzern-)Geschäftsbericht nach IAS 32 und IFRS 7
  • Konzernrechnungslegung (IFRS 3, IAS 27, SIC-12, IFRS 10-12, IAS 28, IAS 31)
  • Latente Steuern (IAS 12): Ermittlung der Steuerlatenzen und Generierung von Unternehmensdaten für die Erfüllung von Offenlegungsvorschriften in IFRS Konzernabschlüssen mehrerer kapitalmarktorientierter Unternehmen
  • Nationale Rechnungslegung, insb. Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (Bilanzierung von Finanzinstrumenten, Internationalisierung des handelsrechtlichen Konzernabschlusses, Ansatz und Bewertung von Rückstellungen, Bilanzierung von latenten Steuern im Einzel- und Konzernabschluss, Steuerbilanzrechtliche Auswirkungen, Wirksamkeitsüberwachung interner Kontroll- und Risikomanagementsysteme durch Aufsichtsorgane kapitalmarktorientierter Gesellschaften)
  • Unternehmenssteuer- bzw. Bilanzsteuerrecht (Steuerdeklaration bzw. Tax Compliance)
    • Erstellung von laufenden Steuererklärungen und Steuerbilanzen für Unternehmen
    • Laufende Erstellung und Einreichung von monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen und der Umsatzsteuererklärung
    • Führen von außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren
  • Beurteilung von grenzüberschreitender Sachverhalte unter Berücksichtigung von Doppelbesteuerungsabkommen
  • Besteuerung von beschränkte steuerpflichtiger Steuerausländer in Deutschland (Inbound-Fälle)
  • Besteuerung inländischer Steuerpflichtiger im Ausland (Outbound-Fälle)
    • Besteuerung gewerblicher Unternehmen mit verbundenem Unternehmen / Betriebsstätten im Ausland
    • Besteuerung von Beteiligungen an ausländischen Kapitalgesellschaften
    • Strukturierung von Auslandsinvestitionen
  • Beratung bei Funktionsverlagerungen
    • Bewertung von Transferpaketen
    • Gestaltung von Anpassungsklauseln
  • Gestaltung von Verrechnungspreisen
    • Entwicklung und Implementierung neuer Verrechnungspreissysteme
    • Verrechnungspreisdokumentation
    • Beratung bei Advance Pricing Agreements (APA)
  • Steuereffiziente Liquiditäts- und Finanzierungsgestaltungen einschließlich Beratung bei hybriden Finanzinstrumenten
  • Grenzüberschreitende Arbeitnehmerbesteuerung

Projektreferenzen

Derivatebilanzierung / SAP Bank Analyzer
Kunde   Landesbank
Zeitraum   07/2011 – 01/2012
Aufgaben
  • Derivatebilanzierung: Fachkonzeption und fachliche Würdigung der bilanziellen Abbildung von derivativen Finanzinstrumenten nach BilMoG, IAS 39 und IFRS 9 im SAP Bank Analyzer und in den anliefernden und empfangenen Systemen der Lieferstrecke zum Hauptbuch sowie Testkoordination und -durchführung von im SAP Bank Analyzer umzusetzenden Neuerungen (u.a. Umsetzung der neuen Vorschriften für die Kategorisierung von Finanzinstrumenten (Phase I) nach den Merkmalen ‚Geschäftsmodell‘ und ‚vertraglicher Nebenabreden‘ nach IFRS 9 im SAP Bank Analyzer und in den Systemen der Lieferstrecke zum SAP Bank Analyzer

 
  • Fremdwährungsumrechnung (u.a. Umstellung der Fremdwährungsumrechnung für alle aus dem Front-Office-System MUREX angelieferten derivativen Finanzinstrumente von EZB-Fixingkursen auf von REUTERS gezogene Spot-Devisenkursen für Aktien- und Devisenoptionen, Swaptions und Credit Default Swaps im SAP Bank Analyzer sowie Umsetzung neuer Zinsstrukturkurven für Devisenterminkurse und für Fremdwährungsswaps)
   
  • Fachliche Würdigung der bilanziellen Konsequenzen eines Zielbildes für die Umsetzung einer neuen IT-Architekturstrategie
     

Unterstützung bei der Integration des IFRS Konzernabschlusses

 

Kunde   Deutsche Großbank
Zeitraum   11/2010 – 04/2011
Aufgaben  
  • Unterstützung bei der Integration des IFRS Konzernabschlusses und der Kontenpläne einer der großen deutschen Privatkundenbanken in den IFRS Konzernabschluss einer weltweit führenden Investmentbank mit Fokus auf das Privatkundengeschäft
   
  • Erfüllung der IFRS Reporting- und Offenlegungsanforderungen der übernehmenden Investmentbank, insb. für die bilanzielle Darstellung finanzieller Verbindlichkeiten nach IAS 39
   
  • Umstellung der Kontenpläne, des IFRS Konzernabschluss und des IFRS Meldewesens
   
  • Unterstützung bei der originären Erstellung des Einzelabschlusses und Lageberichts nach HGB sowie des IFRS Konzernabschlusses und -lageberichts
     

Bewertung von Rückstellungen

Kunde   IT-Dienstleister einer großen deutschen Finanzgruppe
Zeitraum    05/2010 – 09/2010 
Aufgaben  
  • Umsetzungen der gesetzlichen Neuerungen - insbesondere für den Ansatz und die Bewertung von Rückstellungen – durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz für die Produktgruppe ‚Spareinlagen’
     

IFRS 9 (Phase 1) / BilMoG

 

Kunde   Landesbank
Zeitraum   04/2009 – 09/2009
Aufgaben  
  • Unterstützung bei der Analyse der fachlichen Anforderungen an die Neuerungen zur Kategorisierung von Finanzinstrumenten nach IFRS 9 (Phase I)
   
  • Analyse und fachliche Konzeption bzw. Spezifikation zu den folgenden BilMoG-Themen
    • Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach BilMoG
    • Bilanzielle Darstellung von Sicherungsbeziehungen
    • Bilanzierung von latenten Steuern im Einzel- und Konzernabschluss nach BilMoG
    • Steuerliche Implikationen des BilMoGs
     

Tax Compliance

 

Kunde   Landesbank
Zeitraum   04/2009 – 09/2009
Aufgaben  
  • Fachliche Konzeption hinsichtlich der steuerlichen Implikationen des BilMoGs und hinsichtlich der Auswirkungen auf die Berechnung der latenten Steuern und deren Offenlegungsanforderungen im handelsrechtlichen Einzelabschluss der Bremer Landesbank
   
  • Bearbeitung und laufende Überwachung der Rückstellungen für laufende Steuern und der aktiven und passiven latenten Steuern im Rahmen der steuerlichen Gesamtkonzernplanung
   
  • Erstellung und Einreichung von Steuererklärungen für Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuervorauszahlungen und vorbereitende Maßnahmen für Steuererklärungen zum Jahresende
   
  • Fachliche Beratung und Spezifikation der Konsequenzen aus der Umsetzung der Mehrwertsteuersystemrichtlinie (Mehrwertsteuerpaket aus dem Jahressteuergesetz 2009)
     

HGB Anhang

 

Kunde   Spezialbank für Unternehmensfinanzierungen
Zeitraum   04/2009 – 06/2009
Aufgaben  
  • Unterstützung bei der Erstellung des Anhangs für den handelsrechtlichen Einzel- bzw. Jahresabschluss nach HGB
   
  • Unterstützung bei der Erstellung des Lageberichts für den Einzelabschluss nach HGB
     

IAS 39 – Fachkonzeption

 

Kunde   Große deutsche Universalbank
Zeitraum   04/2007 – 03/2008
Aufgaben  
  • Fachliche Begleitung der Einführung eines IFRS-Bilanzierungstools
   
  • Fachkonzeption und Analyse der Systemarchitekturen zu den Themen
    • Impairment,
    • Kreditzusagen,
    • Finanzgarantien und
    • interne Geschäfte
     

Prüfungsleitung und -organisation bei Prüfung des IFRS Konzernabschlusses und der HGB Einzelabschlüsse des Mutterunternehmens und bedeutender Tochtergesellschaften und prüferische Durchsicht von IFRS Quartalsabschlüssen

 

Kunde   Große deutsche Privatkundenbank
Zeitraum   10/2005 – 03/2007
Aufgaben  
  • Prüfung und Qualitätssicherung des IFRS Konzernbilanzierungshandbuches und der Angaben im Konzernanhang,
   
  • Analyse und Qualitätssicherung hinsichtlich der fachlichen Neuerungen des damaligen IFRS Improvement Projects,
   
  • Betreuung von konzernspezifischen Themen rund um die Themen Konsolidierung (IAS 27, SIC 12, Zweckgesellschaften) und latente Steuern
     

Prüfung des IFRS Konzernabschlusses und der HGB Einzelabschlüsse des Mutterunternehmens und bedeutender Tochtergesellschaften und prüferische Durchsicht von IFRS Quartalsabschlüssen

 

Kunde   Große deutsche Universalbank
Zeitraum   10/2005 – 03/2007
Aufgaben  
  • Prüfung und Qualitätssicherung des IFRS Konzernbilanzierungshandbuches
   
  • Prüfung und Qualitätssicherung der Angaben im Konzernanhang, Prüfung konzernspezifischer Themen (IFRS 3, IFRS 5, IAS 39, Konsolidierung von Tochtergesellschaften und Zweckgesellschaften (IAS 27, SIC 12), Schuldenkonsolidierung, Aufwand- und Ertragskonsolidierung, Zwischenergebniseliminierung) und
   
  • Prüfung der latenten Steuern nach IAS 12
     

Weitere Prüfungen

 

Kunde   Diverse Unternehmen aus der Finanzdienstleistungsbranche
Zeitraum   05/2002 – 03/2007
Aufgaben  
  • Mitarbeit in den beiden IFRS-Fachabteilungen ‚Banking’ und ‚Investment Management’
   
  • Prüfung der Eröffnungsbilanz und des folgenden Jahresabschlusses unter Einbeziehung der Buchführung und den Lagebericht einer in Insolvenz, befindelichen Spezialbank
   
  • Prüfung des HGB Jahresabschlusses der SEB AG, Frankfurt am Main, und Prüfung der HGB Jahresabschlüsse von Tochtergesellschaften der SEB AG
   
  • Prüfung der Sondervermögen bei mehreren Kapitelanlagegesellschaften
   
  • Kreditprüfung bei einer Sparkasse
     

Nebenbuch-Einführung / Umsatzsteuer beim Factoring

 

Kunde   Finanzdienstleistungsunternehmen aus der Factoring-Branche
Zeitraum   02/2010 – 10/2010
Aufgaben  
  • Fachliche Spezifikation bilanzierungsbezogener Anforderungen des Handelsgesetzbuches bei der Einführung eines Nebenbuches für Dienstleistungen für den Ankauf und für die Abwicklung von Forderungen
   
  • Steuerliche Beratung des Factors hinsichtlich des Umsatzsteuerausweises auf Rechnungen und in Rahmenverträgen beim Forderungskauf und Forderungseinzug mit und ohne Übernahme des Delkredererisikos des originären Schuldners gegenüber dem Anschlusskunden
     

Testdokumentation

 

Kunde   Auf langfristige Finanzierungen mit institutionellen Kunden spezialisierte Hypothekenbank
Zeitraum   03/2009 – 04/2009
Aufgaben  
  • Erstellung einer Testdokumentation für die Einführung eines neuen Kernbanksystem und für die ablauforganisatorischen Spezifikationen der Kernprozesse der vier Unternehmensbereiche Treasury, Marktfolge, Rechnungswesen und Immobilienfinanzierung
     

IFRS Reporting Packages

 

Kunde   Medien- und Verlagsunternehmensgruppe
Zeitraum   10/2008 – 02/2009
Aufgaben  
  • Aufstellung einer IFRS-Eröffnungsbilanz
   
  • Erstellung und Befüllung der IFRS Reporting Packages
     

US-GAAP Reporting

 

Kunde   Auf der Herstellung von Ferngläsern spezialisierte Kapitalgesellschaft
Zeitraum   03/2008 – 04/2008
Aufgaben  
  • Unterstützung bei der Überleitung des HGB Jahresabschlusses nach US-GAAP für das SEC-File-Reporting (US-GAAP Reconciliation) auf Basis von HGB Einzelabschlüssen verschiedener Jahre bei einer

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